Guía para Refugios: donataria autorizada
Qué significa que el SAT autorice a tu Refugio a recibir donativos deducibles, cómo se tramita y qué obligaciones trae.
Lo esencial
- Solo una donataria autorizada por el SAT puede dar a sus donantes una factura de donativo deducible. PatitasFind no puede hacerlo por ti.
- Solo pueden ser donatarias las personas morales sin fines de lucro, como las asociaciones civiles.
- La autorización vale por ejercicio fiscal y se mantiene si presentas cada mayo tu declaración de transparencia.
- Debes emitir la factura de donativo dentro de las 24 horas siguientes a recibirlo.
- Hay límites: máximo 5 % de los donativos a gastos de administración, y cuidado con las ventas (10 % y 50 % de tus ingresos).
- Esta guía es informativa: tu contador y el SAT tienen la última palabra.
1Qué es una donataria autorizada
Es una persona moral sin fines de lucro (por ejemplo, una asociación civil) a la que el SAT autoriza para recibir donativos que sus donantes pueden deducir de sus impuestos (Ley del ISR, arts. 79 y 82). A cambio, la donataria acepta reglas estrictas sobre el uso de los donativos, la transparencia y la emisión de facturas.
Las personas rescatistas independientes (personas físicas) no pueden ser donatarias autorizadas. En PatitasFind, solo un Refugio registrado como persona moral puede marcarse como donataria.
2Rubros posibles para un refugio de animales
La Ley del ISR no tiene un rubro específico para refugios de perros. Estos son los que se han usado o pueden usarse:
| Fracción | Qué cubre | ¿Aplica a un refugio? |
|---|---|---|
| XXV, inciso e) | Organizaciones que realizan actividades de protección del ambiente, la flora y la fauna (coincide con la Ley Federal de Fomento a las Actividades Realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil, art. 5, fr. XII). | Es el encuadre más natural para refugios nuevos. |
| XIX | Investigación o preservación de la flora o fauna silvestre en áreas que define el SAT, y promoción de la protección al ambiente y del equilibrio ecológico (rubro de organizaciones ecológicas). | Se ha usado para autorizar refugios. |
| XX | Reproducción de especies en peligro de extinción, con opinión de la autoridad ambiental. | No aplica a refugios de perros. |
Por ejemplo, el listado del SAT de donatarias pendientes de publicar, con corte al 9 de marzo de 2026, incluye a una asociación civil dedicada a perros abandonados, autorizada el 27 de enero de 2026 en el rubro de organizaciones ecológicas (art. 79, fr. XIX).
El SAT decide la fracción de cada caso. PatitasFind no la elige: registramos la que diga tu oficio de autorización.
3Trámite y renovación
- Solicitud. Se presenta ante el SAT con la ficha de trámite 19/ISR (Resolución Miscelánea Fiscal 2026, regla 3.10.1.6).
- Vigencia. La autorización vale solo por el ejercicio fiscal por el que se otorga.
- Renovación. Se mantiene para el siguiente ejercicio si en mayo presentas la declaración de transparencia (ficha 21/ISR) y la declaración informativa del artículo 86 de la Ley del ISR (RMF 2026, reglas 3.10.1.5 y 3.10.1.12).
- Publicación. El SAT publica autorizaciones, revocaciones y pérdidas de vigencia en el Anexo 14 de la Resolución Miscelánea Fiscal, en su directorio de donatarias y en su listado de pendientes de publicar.
La Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF 2026 (DOF 01-10-2026) agregó un transitorio sobre la vigencia en 2027 de las autorizaciones de donatarias. Revísalo con tu contador.
4Factura de donativo en 24 horas
Cuando recibes un donativo, debes emitir la factura (CFDI) dentro de las 24 horas siguientes (Código Fiscal de la Federación, art. 29-A, fr. V, inciso b; RMF 2026, regla 3.10.1.2). Con el cobro dividido de Mercado Pago, el donativo entra directo a tu cuenta, así que el plazo corre desde que lo recibes.
| Dato | Valor |
|---|---|
| Complemento | Complemento Donatarias, con número y fecha del oficio de autorización y la leyenda oficial |
| Clave de producto o servicio | 84101600 |
| Método de pago | PUE (pago en una sola exhibición) |
| Uso del CFDI | D04 (persona física) o G03 (persona moral); S01 si la persona donante está en el Régimen Simplificado de Confianza |
| Donantes anónimos o sin RFC | CFDI global al RFC genérico XAXX010101000, con uso S01 |
- Si un donativo se reembolsa o hay un contracargo, cancela el CFDI. La persona receptora tiene 3 días hábiles para aceptar o rechazar la cancelación.
- Nunca emitas un CFDI de donativo por ventas de la tienda, por cuotas de recuperación ni por un «donativo sugerido» ligado a la entrega de un perro. Esos ingresos no son donativos (sección 5).
5Obligaciones y límites
- Destino. Usa los donativos solo para tu objeto autorizado. No más del 5 % puede ir a gastos de administración (Ley del ISR, art. 82, fr. IV; Reglamento de la Ley del ISR, art. 138, apartado A). Decide con tu contador cómo clasificar las comisiones de Mercado Pago y de PatitasFind frente a ese límite.
- Transparencia. Pon a disposición del público la información sobre el uso y destino de los donativos y tu patrimonio, mediante la declaración de transparencia de mayo (Ley del ISR, art. 82, fr. VI).
- Ventas y otras actividades. Lo que vendas en la Tienda Solidaria son «actividades distintas» a tu objeto: se facturan con CFDI de ingreso (exentas de IVA), nunca como donativo. Si esos ingresos superan el 10 % de tus ingresos totales, pagas ISR por el excedente; si superan el 50 %, pierdes la autorización (Ley del ISR, art. 80).
- Cuotas de recuperación. Puedes cobrar cuotas por servicios de tu objeto (por ejemplo, una consulta veterinaria) hasta su costo, fuera del módulo de donativos y con CFDI de ingreso sin Complemento Donatarias. Nunca pueden ligarse a la entrega de un perro: en PatitasFind adoptar es gratis.
- Prevención de lavado. Como asociación sin fines de lucro tienes obligaciones propias ante la ley antilavado y las nuevas medidas de la UIF desde el 30 de noviembre de 2026 (Prevención de fraude y lavado).
6Causas de revocación y pérdida de vigencia
El SAT puede revocar la autorización o dejarla sin efecto, entre otras causas, si:
- emites CFDI de donativo por operaciones que no son donaciones;
- destinas tu patrimonio a fines distintos de tu objeto, por ejemplo financiando a organizaciones que no son donatarias autorizadas;
- apareces en el listado definitivo de contribuyentes con operaciones presuntamente inexistentes (Código Fiscal de la Federación, art. 69-B; Ley del ISR, art. 82-Quáter, apartado A, fr. IV);
- no presentas la declaración de transparencia o la declaración informativa a tiempo.
Lo que recibas en el ejercicio en que pierdes la vigencia se considera ingreso acumulable.
7Tu estatus de donataria en PatitasFind
- En el panel de tu Refugio, en la sección de datos fiscales, marca «Somos donataria autorizada». Solo está disponible para personas morales.
- Sube tu constancia de situación fiscal y ten a la mano tu oficio de autorización (número, fecha, rubro y ejercicio), que podemos pedirte para verificar.
- Tu perfil te muestra como donataria con base en lo que declaras. Tú eres responsable de que ese dato sea correcto y esté vigente; las personas donantes pueden confirmarlo en el directorio de donatarias del SAT. [VERIFICAR: hoy nadie coteja el estatus de donataria que declara el Refugio. Si el equipo de PatitasFind lo va a verificar (oficio de autorización, Anexo 14, directorio y listado de pendientes de publicar del SAT), pon como valor una frase que diga cómo y cada cuánto, por ejemplo «PatitasFind coteja ese estatus con el Anexo 14 y el directorio del SAT cada …»; si no, pon true]
Mientras seas donataria, tu perfil lo indica y las personas donantes saben que pueden pedirte una factura deducible, que debes emitir en 24 horas. Si pierdes la autorización o no se renueva, actualiza tus datos fiscales de inmediato: tu perfil dejará de mostrarte como donataria.
8Si aún no eres donataria
Puedes recibir donativos en PatitasFind si eres un Refugio verificado con tu cuenta de Mercado Pago vinculada, pero las personas donantes verán que su donativo no es deducible, y no puedes emitir facturas de donativo. Tu contador te dirá cómo tratar esos ingresos según tu forma jurídica.
9Aviso importante
Esta guía es solo informativa y está actualizada al 17 de octubre de 2026. No es asesoría fiscal ni sustituye la opinión de un contador. Las reglas del SAT cambian cada año: consulta a tu contador antes de solicitar la autorización o de emitir facturas de donativo.
10Versiones
- Versión: 2026-10-17
- Vigente desde: [FECHA DE ENTRADA EN VIGOR]
Las versiones anteriores y sus cambios están en el historial de versiones.